Kiedy przeprowadzić analizę płynności finansowej przedsiębiorstwa?

Prawidłowa kondycja i funkcjonowanie przedsiębiorstwa w znaczącym stopniu zależy od płynności finansowej, bowiem jest to zdolność firmy do spłacania bieżących zobowiązań, jak również możliwość zakupu wszelkiego rodzaju usług lub towarów. W jakim momencie funkcjonowania działalności gospodarczej warto wykonać analizę płynności finansowej?

Analiza płynności finansowej – co to takiego?

Pojęcie płynności finansowej ma ogromne znaczenie w prawidłowym funkcjonowaniu i rozwoju firmy. Dzięki dokładnej analizie można określić stan środków pieniężnych i sposób dysponowania nimi w wyznaczonym okresie. Poza tym pozwala również ustalić efektywność i poziom zarządzania działalnością gospodarczą. Analizę płynności finansowej przedsiębiorstwa można przeprowadzić w sposób statyczny lub dynamiczny. Płynność finansowa w ujęciu statycznym charakteryzuje się uwzględnieniem bilansu zysku i strat w perspektywie krótkoterminowej (np. danego dnia). Natomiast podejście dynamiczne określa poziom płynności na podstawie przepływów pieniężnych zarejestrowanych w danym okresie.

Wskaźniki płynności finansowej, czyli kiedy przeprowadzić analizę?

W ujęciu statycznym wyróżnia się trzy wskaźniki, które można wykorzystać do ustalenia płynności finansowej:

1. wskaźnik płynności bieżącej (current ratio) – to współczynnik aktywów obrotowych do zobowiązań bieżących,

2. wskaźnik płynności szybkiej (quick ratio) – do obliczeń nie są włączone całe aktywa obrotowe; wyłączone są zapasy materiałów (np. gotowe lub w toku produkcji wyroby),

3. wskaźnik płynności natychmiastowej – obliczany poprzez podzielenie aktywów finansowych przez zobowiązania bieżące do 3 miesięcy.

Sporządzona analiza płynności finansowej na podstawie statycznych wskaźników odnoszących się do danego dnia, precyzyjnie nie przedstawia kondycji firmy. Kluczowe jest porównywanie wyników z tymi, które zostały uzyskane w ciągu ostatnich miesięcy, kwartałów czy lat. Warto również zwrócić się do profesjonalnego biura rachunkowego WAKAT w celu przeanalizowania płynności finansowej firmy w ujęciu dynamicznym. Równie korzystne jest przeprowadzenie rachunku przepływów pieniężnych, co pozwala ocenić kształtowanie się wydatków firmy w danym czasie. Stanowi to także doskonałe uzupełnienie statycznej analizy płynności finansowej.